税务会计作为一门特殊的专业会计，与其他会计相比较有它自己的 特点，其特点有以下几方面：
1. 企业税务会计要在税法的制约下操作
对于企业财务会计核算方法、处理方法等，企业可以根据《企业会 计准则》和《企业财务通则》，并结合自身生产经营实际需要加以选 择。但作为企业税务会计，必须严格按照税法（条例）及其实施细则 的规定运作，受税收规定制约，不能任意选择或更改。例如：企业财务 会计、管理会计在固定资产的折旧方法上，可在现行财务制度规定的平 均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法等几种方法中选 择，采用其中一种；在存货核算中，企业可在加权平均法、后进先出 法、先进先出法等五种方法中选择。但企业税务会计只能依照税收规定 的固定资产折旧方式及存货核算方法进行核算，并需报税务机关批准或 备案。也就是说，企业的经济行为和财务会计核算涉及到税务问题时, 应以税收规定为依据进行相应的会计处理；财务会计制度与税收规定要 求不一致时，应以税收规定为准绳，进行必要的调整。
2. 企业税务会计是反映和监督企业履行税收义务的工具
企业税务会计作为会计学科的一个分支，对企业以货币表现税务活 动的资金运动过程进行系统、全面的反映和监督，具有其相对的独立性 和特殊性。因为税收规定的计税依据与企业会计记载反映的依据并不总 是一致的，处理方法、计算口径不可避免地会出现差异。对此，企业税 务会计应有一套自身独立的处理准则，通过税务会计工作所反映出来的 情况，保证企业的税务活动按照税收规定进行，使应纳税金及时、足额 地解缴，防止偷、逃、骗、欠税问题发生，保证企业认真、完整、正确 地履行纳税义务，避免因不熟悉税收规定、未尽纳税义务而受处罚所导 致的损失。
3. 企业税务会计具有税收筹划的作用
企业税务会计不仅仅是对税务资金运动的反映和监督，而且能通过 税负因素分析等方法，使纳税人更加明确地利用合法手段来达到保护自 己的合法权益的目的。具体地说，是指企业税务会计依据税收的具体规 定和自身生产经营的特点，筹划企业的经营方式及纳税活动，使之既依 法纳税，又可享受税收优惠，实现企业不多缴税、减轻税负的目的。